Главная → Бухгалтерский форум → 2-НДФЛ при возврате излишне …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 08 февраля 2017 г.

2-НДФЛ при возврате излишне удержанного НДФЛ

Посетитель

0 баллов

08 февраля 2017 г. в 09:08

Добрый день, сотруднику в 2016 г. на 2800 было предоставлено вычетов меньше соответственно удержано налога больше на 364р., можем ли мы справку 2-НДФЛ подать с учетом предоставленного вычета 2800 и удержанного налога соответственно меньше на 364р., а сотруднику выплатить в январь 2017г. излишне удержанный налог? Или нужно в справке 2-НДФЛ отразить излишне перечисленный налог? тогда возникают вопросы: каким образом сотруднику вернуть эту сумму, если он продолжает работать в организации?срок подачи в налоговую инспекцию данной справки?и есть какие-то штрафы, если мы излишне удержали НДФЛ?

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

08 февраля 2017 г. в 09:08

Как мы поняли из вашего вопроса, сотрудник обращался к вам с заявлением о предоставлении вычета на детей и вы ему их предоставляли. Просто видимо ошибочно по какой-то причине не предоставили вычет в сумме 2800 руб. И как следствие удержали налог в большей сумме.

Безусловно, в НК предусмотрено, что если в течение года работодатель предоставил детский вычет в меньшем размере, то работник может получить его сам в ИФНС (п. 4 ст. 218 НК РФ). Но в НК есть и другая норма – ст. 231 НК РФ. По ней излишне удержанный налог возвращает работодатель по заявлению работника. И инспекции на местах частенько отправляют работников обратно к работодателям.

Поэтому вы можете сами вернуть излишне удержанный НДФЛ работнику.

В этом случае вы обязаны в течение 10 дней со дня, когда обнаружили излишнее удержание НДФЛ, сообщить об этом работнику (п. 1 ст. 231 НК РФ). Работник должен написать заявление о возврате этого налога. А вы в течение 3-х месяцев со дня получения этого заявления должны вернуть деньги на счет работника в банке. То есть возвращать наличными или засчитывать этот налог в счет предстоящих платежей нельзя.

ФНС разъясняет, что при возврате в 2017 году налога, который был излишне удержан у работника в прошлом году, нужно действовать так (Письма ФНС от 14.11.2016 БС-4-11/21536@, от 26.10.2016 № БС-4-11/20366@):

- сумму возвращенного налога указать по строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ в том отчетном периоде, в котором вы перечислите деньги на банковский счет работника;

- представить в ИФНС корректирующую справку 2-НДФЛ за 2016 год без каких-либо задолженностей.

А это означает, что вам изначально все-таки нужно сдать в ИФНС справку 2-НДФЛ, в которой указана сумма излишне удержанного налога. А потом уже корректирующую справку без этой суммы. В корректирующей справке все суммы НДФЛ – исчисленная, удержанная и перечисленная должны быть равны.

Как мы поняли из вашего вопроса, сотрудник обращался к вам с заявлением о предоставлении вычета на детей и вы ему их предоставляли. Просто видимо ошибочно по какой-то причине не предоставили вычет в сумме 2800 руб. И как следствие удержали налог в большей сумме. 
Безусловно, в НК предусмотрено, что если в течение года работодатель предоставил детский вычет в меньшем размере, то работник может получить его сам в ИФНС (п. 4 ст. 218 НК РФ). Но в НК есть и другая норма – ст. 231 НК РФ. По ней излишне удержанный налог возвращает работодатель по заявлению работника. И инспекции на местах частенько отправляют работников обратно к работодателям. 
Поэтому вы можете сами вернуть излишне удержанный НДФЛ работнику. 
В этом случае вы обязаны в течение 10 дней со дня, когда обнаружили излишнее удержание НДФЛ, сообщить об этом работнику (п. 1 ст. 231 НК РФ). Работник должен написать заявление о возврате этого налога. А вы в течение 3-х месяцев со дня получения этого заявления должны вернуть деньги на счет работника в банке. То есть возвращать наличными или засчитывать этот налог в счет предстоящих платежей нельзя. 
ФНС разъясняет, что при возврате в 2017 году налога, который был излишне удержан у работника в прошлом году, нужно действовать так (Письма ФНС от 14.11.2016  БС-4-11/21536@, от 26.10.2016 № БС-4-11/20366@):
- сумму возвращенного налога указать по строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ в том отчетном периоде, в котором вы перечислите деньги на банковский счет работника;
- представить в ИФНС корректирующую справку 2-НДФЛ за 2016 год без каких-либо задолженностей. 
А это означает, что вам изначально все-таки нужно сдать в ИФНС справку 2-НДФЛ, в которой  указана сумма излишне удержанного налога. А потом уже корректирующую справку без этой суммы. В корректирующей справке все суммы НДФЛ – исчисленная, удержанная и перечисленная должны быть равны.

Отмена

Ответить